Impôt sur le revenu - Les heures supplémentaires sont-elles imposées ?
Vérifié le modified 2026-04-15 — Service-Public.gouv.fr
Vos heures supplémentaires sont à déclarer, que vous soyez salarié du privé ou agent de la fonction publique (d'État, territoriale ou hospitalière).
Vos heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € (rémunération nette imposable) par an, pour les revenus de l'année 2025.
En tant que salarié, vos heures supplémentaires vous ont rapporté 1 500 € brut (soit environ 1 215 € net fiscal) en 2025.
Ce montant est exonéré d'impôt.
Vos heures supplémentaires au-delà du plafond de 7 500 € effectuées en 2025 sont soumises à l'impôt.
En tant que salarié, vos heures supplémentaires vous ont rapporté 10 000 € brut (soit environ 8 100 €net fiscal) en 2025.
Le montant imposable est de 600 € (8 100 € - 7 500 €).
Le montant de ce plafond inclut la rémunération des journées de RTT auxquelles vous avez renoncé avec l'accord de votre employeur.
Si vous êtes à temps partiel, cela concerne aussi vos heures complémentaires (effectuées au-delà de la durée prévue dans votre contrat de travail).
En tant que salarié à temps partiel, vous travaillez 30 heures par semaine.
Vos heures effectuées au-delà de cette durée vous ont rapporté 1 000 € brut (soit environ 810 € net fiscal) en 2025.
Ce montant est exonéré d'impôt.
Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.
Les heures supplémentaires exonérées sont désormais pré-remplies dans votre déclaration.
Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne Heures supplémentaires exonérées).
Voir aussi
- Impôt sur le revenu - Salaire et autres revenus d'activité salariée imposables
- Impôt sur le revenu - Déclaration de revenus annuelle
- Heures supplémentaires d'un salarié du secteur privé
- Heures supplémentaires dans la fonction publique d'État (FPE)
- Heures supplémentaires dans la fonction publique territoriale (FPT)
- Heures supplémentaires dans la fonction publique hospitalière (FPH)
Services en ligne et formulaires
- Impôts : accéder à votre espace Finances publiques Téléservice
- Déclarer vos revenus en ligne Téléservice
- Déclaration 2026 des revenus 2025 (papier) Formulaire
- Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026) Simulateur
- Simulateur de calcul du revenu net fiscal à partir du revenu brut Simulateur