Pour particuliers et associations

La situation dépend de l’année du décès de votre conjoint :

Si votre conjoint (marié ou pacsé) est décédé en 2025, vous gardez le même nombre de parts pour l'ensemble de vos revenus de l'année.

Si votre conjoint décédé avait une demi-part supplémentaire, par exemple en raison d’une invalidité, vous pouvez donc encore en bénéficier.

Savoir comment déclarer vos revenus l'année du décès

Vous devez remplir 2 déclarations de revenus :

• L'une pour vos revenus communs du 1^er janvier à la date du décès
• L'autre pour vos revenus personnels de la date du décès au 31 décembre.

Les 2 déclarations sont à effectuer dans les délais habituels.

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes :

1/ Vous viviez seul au 1^er janvier 2025 sans aucune personne à charge.

2/ Vous êtes dans l'une des situations suivantes :

• Vous avez au moins un enfant majeur non rattaché à votre foyer fiscal (ou un enfant mineur faisant l'objet d'une imposition personnelle).
• Vous avez adopté un enfant et il n'est pas décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans. En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans.
• Vous avez eu un enfant décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.

3/ Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.

L'avantage fiscal est limité à 1 079 € pour la demi-part supplémentaire accordée.

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :

• Vous avez la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"
• Vous touchez une pension (militaire ou accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %.

Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire.

L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 €.

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous répondez aux 2 conditions suivantes :

• Vous avez plus de 74 ans au 31 décembre 2025
• Vous avez la carte du combattant ou vous touchez une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.

Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire.

L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 €.

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes âgé(e) de plus de 74 ans au 31 décembre 2025 et répondez à l'une des 2 conditions suivantes :

• Votre époux ou votre épouse a bénéficié de la demi-part supplémentaire pour ancien combattant de son vivant
• Votre époux ou votre épouse avait la carte du combattant au moment de son décès.

La situation dépend de l’année du décès de votre conjoint :

Si votre conjoint (marié ou pacsé) est décédé en 2025, vous gardez le même nombre de parts pour l'ensemble de vos revenus de l'année.

Si votre conjoint décédé avait une demi-part supplémentaire, par exemple en raison d’une invalidité, vous pouvez donc encore en bénéficier.

Savoir comment déclarer vos revenus l'année du décès

Vous devez remplir 2 déclarations de revenus :

• L'une pour vos revenus communs du 1^er janvier à la date du décès
• L'autre pour vos revenus personnels de la date du décès au 31 décembre.

Les 2 déclarations sont à effectuer dans les délais habituels.

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes :

1/ Vous viviez seul au 1^er janvier 2025 sans aucune personne à charge.

2/ Vous êtes dans l'une des situations suivantes :

• Vous avez au moins un enfant majeur non rattaché à votre foyer fiscal (ou un enfant mineur faisant l'objet d'une imposition personnelle).
• Vous avez adopté un enfant et il n'est pas décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans. En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans.
• Vous avez eu un enfant décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.

3/ Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.

L'avantage fiscal est limité à 1 079 € pour la demi-part supplémentaire accordée.

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :

• Vous avez la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"
• Vous touchez une pension (militaire ou accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %.

Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire.

L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 €.

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous répondez aux 2 conditions suivantes :

• Vous avez plus de 74 ans au 31 décembre 2025
• Vous avez la carte du combattant ou vous touchez une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.

Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire.

L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 €.

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes âgé(e) de plus de 74 ans au 31 décembre 2025 et répondez à l'une des 2 conditions suivantes :

• Votre époux ou votre épouse a bénéficié de la demi-part supplémentaire pour ancien combattant de son vivant
• Votre époux ou votre épouse avait la carte du combattant au moment de son décès.